КОНТРОЛЬОВАНІ ІНОЗЕМНІ КОМПАНІЇ: ПРАВИЛА ОПОДАТКУВАННЯ «ІНОЗЕМНОГО БІЗНЕСУ» (ВИЗНАЧЕННЯ, ЗВІТНІСТЬ, ПРОБЛЕМНІ ТА НЕВИРІШЕНІ ПИТАННЯ).
Авторський вебінар: Самарченко Олени Романівни - незалежного консультанта з питань оподаткування та бухгалтерського обліку, автор багатьох публікацій в бухгалтерській пресі.
У програмі:
- Визначення термінів як основа для розуміння подальших етапів податкового та бухгалтерського обліку
- До яких суб'єктів (утворень) можуть належати контрольовані іноземні компанії (КІК). Застосування переліку Кабміну щодо організаційно-правових форм в розрізі переліку країн
- Хто такі контролюючі особи. Визначення терміну «пов'язані особи» та як воно співвідноситься з визначенням контрольованої компанії.
- Суттєві зміни 2025 року щодо визначення пов’язаних осіб. Для кого та як ці зміни вплинуть на визначення КІК
- Умови, за яких резидент (юридична або фізична особа) є контролюючою особою для КІК (схеми, графіки, приклади)
- Визначення поняття «контрольованість» через ланцюжок пов'язаних осіб (ланцюжок прямого/непрямого володіння часток в КІК). Проблеми, які існують при «родинних» зв’язках фізичних осіб
- Що таке «фактичне володіння» і за яких умов воно беззастережно визнається за резидентом
- Хто та за яких умов не підпадає під визначення «фактичне володіння» КІК
Повідомлення про наявність (втрату) КІК:
- терміни подання повідомлення;
- форма повідомлення та порядок його складення
- штрафні санкції за неподання / несвоєчасне подання повідомлення. Грудневі 2024 року зміни до ПКУ щодо незастосування штрафів. Нарешті маємо гарні новини!
Принцип оподаткування прибутку КІК
- Період, за який розраховується оподатковуваний прибуток. Хто і коли повинен розраховувати об'єкт оподаткування
- Позбавлення статусу контролюючої особи станом на кінець року як варіант уникнення звітування
- Законодавчі умови звільнення від оподаткування. Документальне підтвердження звільнення (звітність, довідки, розрахунки тощо)
Основа для розрахунку прибутку/збитку КІК – бухгалтерський фінансовий результат діяльності КІК:
- хто та як має складати фінансову звітність КІК;
- що робити, коли звітні періоди КІК та контролюючої особи не співпадають? «Послаблення», передбачені ПКУ: чи вирішують вони існуючі проблеми?
- умови підтвердження фінзвітності КІК. Хто має право це робити та за якою процедурою
Податкові коригування на облікову базу (які і коли набрали чинності). «Коригування» результатів діяльності нерезидента за українськими податковими правилами:
- операції з необоротними активами;
- прибуток/збиток від операцій з цінними паперами;
- витрати на нараховані відсотки за борговими зобов'язаннями;
- нарахування резерву по сумнівних боргах і анулювання проблемної заборгованості;
- операції КІК з нерезидентами з «особливим статусом» (пов'язаними особами, з нерезидентами, зареєстрованими в країнах, включених до переліків, затверджених Кабміном).
Якою інформацією повинен володіти резидент для розрахунку податкових коригувань
В яких випадках і за яких умов КІК (чи замість неї контролююча особа...) повинна скласти Звіт з трансфертного ціноутворення
Звітність
- Звіт про КІК та документи, що додаються до нього.
- Скорочена форма Звіту. За яких умов його можна подати
Оподаткування контролюючих осіб – юридичних осіб
- Облік прибутку/збитку КІК у річній декларації
- За якими операціями і як можна зменшити прибуток від діяльності КІК і, відповідно, податок на прибуток
Оподаткування контролюючих осіб – фізичних осіб
- Розподіл прибутку КІК як «захист» від ПДФО
- Декларування прибутку КІК, сплата ПДФО та військового збору