Заборгованості в умовах воєнного стану: повернення до перебігу термінів позовної давності. Як позбутися податкових ризиків дисконтування, резерв сумнівних боргів, оподаткування та списання проблемні контрагенти рф та рб заборгованості працівників, проблемні заборгованості єдиноподатників.

Доповідач Губіна  Ірина Анатоліївна. Редактор газети «БухгалтеріяUA», автор численних публікацій з оподаткування та бухгалтерського обліку, сертифікований фахівець в галузі бухобліку та аудиту (DipIFR (rus) АССА (2005); САР (2009), 1999 року успішний досвід незалежної лекційної діяльності у сфері податкового та бухгалтерського обліку, спеціалізація: податок на прибуток та ПДФО.

У програмі:

1. Поновлення термінів позовної давності вже із 4 вересня 2025 року!!!!

• Як підготуватися до змін у ЦКУ та запобігти податковим ризикам
• Терміни позовної давності відновлюються! З якої дати запрацюють новації до ЦКУ
• Як рахувати позовну давність після відновлення термінів перебігу: робимо інвентаризацію розрахунків!
• Що робити із заборгованостями, по яких наближається сплив термінів позовної давності. Які бухгалтерські та податкові дії слід вчинити
• Інвентаризація заборгованостей: чи варто чекати річної звітності
• Наслідки списання заборгованостей: згадуємо про типові податкові ризики

2. Заборгованості в обліку: основні правила визнання, структура рахунків, облікові особливості та фінзвітність 

• які правила є головними для визнання заборгованостей,
• чим облік кредиторки відрізняється від обліку дебіторки
• чому важливо не помилятися у поділі заборгованостей на довгострокові та короткострокові
• Як правильно представити розрахунки у фінзвітності

3. Все про резерв сумнівних боргів:

• хто та коли має нараховувати та під яку заборгованість
• як розпочати нарахування у разі зміни статусу підприємства – з мікро на мале
• який метод облікової політики обрати, щоб нараховувати резерв не завжди, а за бажанням
• коригування та використання резерву: вплив на Декларацію з податку на прибутку та головні облікові правила
• чи можна списати заборгованість без резерву
• коли відсутність резерву буде податковою помилкою

4. Дисконтування для «лінивих»:

• коли законно можна не дисконувати заборгованості: діагностики проблеми, як визначити випадки, в яких без дисконування не обійтися
• як документально оформити факт відсутності дисконтування без помилок
• що має бути зазначено в обліковій політиці, якщо дисконтування не оминути
• головні розрахункові правила дисконтування
• податкові наслідки дисконування: при визнанні та при виправленні помилок
• як податківці перевіряють і де є зона ризику: аналіз судової практики та практики перевірок

5. Інвентаризація заборгованостей: звірки, акти, коригування. Головні аспекти документування та інтерпретації наслідків

6. Валютні заборгованості, в т.ч. із резидентами рф, рб: 

• оцінка, курсові різниці, списання – чи слід нараховувати курсові різниці і коли їх нарахування можна припинити
• за яким курсом правильно списати заборгованість 
• розрахунки країною – агресором: списувати чи ні? обмеження, які діють в період воєнного стану. Хто зможе скористатися, які податкові наслідки
• як закрити розрахунки, якщо заборгованість в рублях погасили у іншій валюті. Що із курсовими різницями

7. Безнадійні заборгованості (контрагентів, проблемних банків, інш.): головні правила списання

• чи можна списувати заборгованості у період воєнного стану
• що простіше – нарахувати 100% резерв чи списати
• які документи достатні для списання
• податкові наслідки списання: чи треба чекати терміну давності, чи можна списати, якщо не було претензійної роботи, ч треба чекати банкрутства
• списання в Декларації із податку на прибуток: як працює головний алгоритм визнання безнадійності в ПКУ
• коли безнадійна заборгованість стає безповоротною фіндопомогою: чи можливі ці ситуації у воєнний час, що будуть перевіряти податківці
• ПДВ-наслідки списання заборгованостей товарних та грошових у покупця та продавця. 

8. Безнадійні заборгованості у платника єдиного податку: 

• що треба знати, коли треба збільшувати дохід, 
• чи є можливість уникнути подвійного оподаткування при списанні безнадійної кредиторки
• як закрити зобов'язання, щоб не втратити статус платника ЄП

8. Інші способи врегулювання та закриття заборгованостей: особливі випадки. 

• Залік, уступка, переведення боргу, прощення: сфера застосування
• податкові наслідки, документальне оформлення, 
• алгоритм проводок на всі випадки

9. Заборгованості фізосіб (зарплатні, підзвітні і не тільки):

• коли та яку заборгованість можна списати
• заборгованості при звільненні працівників – підзвіт та інші. Як розійтися, щоб не наробити податкових помилок
• чи треба утримувати ПДФО та ВЗ при списанні заборгованостей
• як документально оформити «безподаткове» списання
• фізособа, якій простили борг: як відзвітуватися до податкової і коли виникає такий обов’язок