1     занятие: Введение в МСФО

1.1. Цель создания системы МСФО и нормативная база по МСФО (украинская и международная).

1.2. Структура МСФО

1.3.  Концептуальные основы финансовой отчетности как основополагающий документ, на котором базируются все МСФО.

1.4.  IAS 1 «Представление финансовой отчетности»:

• элементы финансовой отчетности, критерии их признания и оценки,
• структура и содержание финансовой отчетности по МСФО,
• примечания к финансовой отчетности – высокие требования МСФО к полноте и качеству раскрытия информации.

1.5.  Учетная политика компании – от разработки до правильного применения.

2     занятие: Дисконтирование и учет необоротных активов (часть1)

1.1.               Временная стоимость денег (дисконтирование):

• простой и сложный процент;
• будущая и приведенная стоимость денежной суммы;
• будущая и приведенная стоимость регулярных платежей (аннуитетов);
• Практические примеры применения дисконтирования в МСФО.

1.2.               IAS 16 «Основные средства», IAS 38 «Нематериальные активы»:

• первоначальное признание, в том числе капитализация затрат на выбытие и финансовых затрат;
• последующая оценка – учет по исторической стоимости и переоценка;
• амортизация как инструмент эффективного управления и оптимизации
• гуд-вилл в консолидированной финансовой отчетности.

3     занятие: Учет необоротных активов (часть 2)

3.1. IAS 16 «Основные средства» IAS 38 «Нематериальные активы»:

• ремонты и модернизации – принятие решений о капитализации или списании на затраты;
• выбытие в результате списания или продажи в конце срока эксплуатации;

3.2. IAS 36 «Обесценение активов»:

• признаки обесценения (внешние и внутренние)
• проведение теста на обесценение и признание убытка
• признание убытка от обесценения в отношении ЕГДС (единицы, генерирующей денежные средства).

3.2.1.    IFRS 5 «Необоротные активы, предназначенные для продажи и          прекращенная деятельность»:

• выбытие необоротных активов в результате продажи
• формирование резервов под прекращающуюся деятельность
• корректное отражение прекращающейся деятельности в финансовой отчетности.

4     занятие: Учет текущих/долгосрочных активов и обязательств (запасы, дебиторская задолженность, векселя и займы)

4.1. IAS 2 «Запасы»:

• первоначальное признание, внутренние перемещения и списание при периодической системе учета ТМЦ;
• первоначальное признание, внутренние перемещения и списание при постоянной системе учета ТМЦ;
• формирование себестоимости незавершенного производства и готовой продукции в разных системах учета ТМЦ;
• оценка запасов на дату баланса.

4.2. IFRS 9 «Финансовые инструменты»:

• первоначальное признание и последующая оценка дебиторской задолженности, формирование резерва сомнительных долгов;
• учет краткосрочных векселей, займов и возвратной финансовой помощи;
• финансовый анализ и раскрытие информации о дебиторской задолженности;
• учет долгосрочной кредиторской / дебиторской задолженности и облигаций по справедливой и амортизируемой стоимости;
• учет инвестиций по справедливой стоимости и по методу участия в капитале.

5     занятие: Учет статей в иностранной валюте, учет аренды

5.1. IAS 21 «Влияние изменений обменных курсов валют»:

• монетарные и немонетарные статьи;
• отражение в учете курсовых разниц по операциям в иностранной валюте.

5.2. IAS 17 «Аренда» и заменяющий его с 2019 года IFRS 16 «Аренда»:

• учет операционной и финансовой аренды по «старому» стандарту;
• учет операционной и финансовой аренды у арендодателя по «новому» стандарту;
• единые правила учета аренды у арендатора по «новому» стандарту.

5.3. IAS 37  «Резервы, условные обязательства и условные активы»: 

• учет оценочных обязательств (резервов);
• учет условных обязательств и активов.

6     занятие: События после даты баланса, учет налога на прибыль, и КОМПЛЕКСНЫЙ ПРИМЕР (отражение в регистрах учета хозяйственных операций + составление Баланса и Отчета о совокупной прибыли)

6.1. IAS 10 «События после даты баланса:

• события после отчётной даты, которые требуют корректировки отчетности;
• события после отчётной даты, которые не требуют корректировки отчетности.

6.2. IAS 12 «Налоги на прибыль»:

• налоговая база активов и обязательств;
• постоянные и временные разницы между учетной и налогооблагаемой прибылью
• признание текущих и отложенных налоговых обязательств и налоговых активов;

6.3. КОМПЛЕКСНЫЙ ПРИМЕР:

• комплексный пример соответствует формату экзамена «Финансовый учет 1» сертификации CAP / CIPA;
• как исходные данные будет дана оборотно-сальдовая ведомость компании, в которой содержатся ошибки, а также отсутствуют некоторые проводки;
• необходимо будет откорректировать ошибки и отразить отсутствующие проводки по хозяйственным операциям;
• на основе составленной корректной оборотно-сальдовой ведомости необходимо составить Отчет о совокупном доходе, рассчитать отложенные налоги и составить Баланс.

7     занятие: Отчет о движении денежных средств и КОМПЛЕКСНЫЙ ПРИМЕР

7.1. IAS 7 «Отчет о движении денежных средств»:

• структура и логика составления отчета;
• расчет чистых денежных потоков от операционной деятельности прямым и косвенным методами;
• расчет чистых денежных потоков от инвестиционной и финансовой деятельности.

7.2. КОМПЛЕКСНЫЙ ПРИМЕР (см.  6 занятие).

8     занятие: Исправление ошибок, финансовый анализ и КОМПЛЕКСНЫЙ ПРИМЕР

8.1. IAS 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки»:

• ретроспективные корректировки ошибок и учетных политик;
• перспективные корректировки бухгалтерских оценок.

8.2. Элементы финансового анализа:

• оценка ликвидности и платежеспособности;
• оценка рентабельности;
• коэффициенты покрытия.

8.3. КОМПЛЕКСНЫЙ ПРИМЕР (см.  6 занятие).

ПРОГРАММА ТРЕНИНГА ПО УГЛУБЛЕННОМУ ИЗУЧЕНИЮ МСФО (2   БЛОК - ТРАНСФОРМАЦИЯ)

1     занятие:

1.1.       Сравнительный анализ требований к финансовой отчетности, составленной по МСФО и по П(с)БУ.

1.2.       Требования IFRS 1 «Первое применение МСФО» - комплексный анализ стандарта.

1.3.       Разработка учетной политики по МСФО.

1.4.       Разработка проформы финансовой отчетности по МСФО с примечаниями.

1.5.       Анализ основных трансформационных корректировок:

• исправление ошибок;
• новая оценка статей отчетности;
• реклассификации отдельных;
• прекращение признания отдельных элементов финансовой отчетности;

ü  дополнительное признание активов и обязательств.

2     занятие:

2.1.       Составление в MS EXCEL трансформационных таблиц: общей и по следующим участкам учета:

• основные средства: собственные и арендованные;
• нематериальные активы;
• резервы и условные обязательства;
• запасы;
• финансовые инструменты;
• налог на прибыль.

2.2.       Составление первой финансовой отчетности по МСФО:

•  вступительный баланс по МСФО;
• Баланс и Отчет о совокупном доходе за 1-й год:
• Примечания к финансовой отчетности (выборочно).