ІМПОРТ ТА ЕКСПОРТ-2021: НАЙГАРЯЧІШІ ПИТАННЯ З ОПОДАТКУВАННЯ ТА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ

 Програма

 Імпорт та експорт

-визначення для цілей бухгалтерського та податкового обліку

- вчимося читати ЗЕД-договори та ВМД

-дата виникнення імпортних та експортних операцій в бухгалтерському обліку

-дата виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ  в експортно-імпортних операціях

-правила відображення посередницьких операцій в бухгалтерському та податковому обліку

-проблеми визначення курсових різниць в різних операціях: розбираємо результати останніх перевірок

 Податок на прибуток

1.Вплив експортно-імпортних операцій на податок на прибуток

2.Квартальні та річні різниці, пов’язані із зовнішньоекономічною діяльністю

3.Нові експортно-імпортні корегування

-придбання товарів, робіт, послуг, необоротних активі у ризикового нерезидента

-реалізація товарів, робіт, послуг, необоротних активі ризиковому нерезиденту

-визначення ризикових нерезидентів

як запобігти корегуванню в 30 % від вартості?

4.Основні засоби:

-придбання ОЗ за валюту, за рахунок кредитних коштів,

-облік кредитних відсотків (капіталізація)

-визнання первісної вартості за різних умов оплати

5.Дебіторська та кредиторська заборгованість

-облік з урахуванням дисконтування

-списання заборгованості та зобов’язань: визнання, термін списання,визначення терміну позовної давності, вплив карантину

6.Кредити та займи від нерезидента

-облік в залежності від статусу нерезидента

-дисконтування зобов’язань: розбираємо алгоритм розрахунку та типові помилки

-розрахунок відсотків: розрахунок відсотків, дата визнання витрат

-різниці 3.1.1 та 3.2.1 Додатку РІ: правила розрахунку в 2020 та 2021 роках,вплив капіталізованих відсотків, типові помилки в 3.2.1

7.Нерезидентські роялті

визначення роялті згідно ПКУ

розрахунок різниць, пов’язаних з роялті

8.Дивіденди, виплачені нерезиденту: юридичній та фізичній особі

9.Штрафи, виплачені за зовнішньоекономічними договорами

 

Трансфертне ціноутворення

-критерії контрольованих операцій в 2021рр

-рекомендації щодо підтвердження цін в контрольованих операціях

-як визначити ціну, яка відповідає принципу «витягнутої руки»?

-що треба підготувати ще в 2021 р для Документації з ТЦУ?

-штрафні санкції за порушення у сфері ТЦУ

 ПДВ

1.Платники ПДВ

-по експортних операціях

-по імпортних операціях

2.Податкові зобов’язання та податковий кредит в експортно-імпортних операціях

-придбання та реалізація товарів та послуг

-посередницькі операції

-договір комісії, доручення . агентський

-переведення боргу

3.База оподаткування в експортних операціях з 23.05.2020 р

4.Експорт без вивозу та імпорт без ввозу: чи є ПДВ та за якою ставкою?

5.Неплатник ПДВ стає платником: в яких випадках неплатник ПДВ має зобов’язання сплатити ПДВ?

6.Придбання послуг у нерезидента, місце надання яких на території України

визначення місця надання послуг:

-оренда, реклама, бухгалтерські послуги, інтернет-послуги, оренда сайту, ліцензії, реалізація кодів доступу, транспортно-експедиторські послуги  та ін

-оформлення документів

-оформлення податкової накладної

-визначення ПЗ та ПК

-визначення податкового зобов’язання з ПДВ у неплатника ПДВ: юридичніособи на загальній та спрощеній системі, ФОП на загальній та спрощеній системі

-заповнення Розрахунку податкових зобов’язань неплатниками ПДВ

 Податок на репатріацію та фрахт

1.Визначення операцій, які підпадають під оподаткування

2.Що означає «виплата доходу нерезиденту з джерелом походження з України»?

3.Платники податку на репатріацію: юридичні особи, ФОП, «самозайняті» особи

4.Ставка та терміни сплати податку на репатріацію в залежності від виду виплати

5.Як правильно використовувати норми Конвенції для уникнення подвійного оподаткування?

6.Довідка нерезидента:

форма довідки

з яких інстанції приймається довідка в Україні?

в яких випадках потрібна легалізація?

хто є кінцевим бенефіціаром в операції?

терміни отримання довідки

7.Фрахт

-як розрізнити транспортні послуги та фрахт?

- в яких випадках сплачується фрахт за ставкою 6 %?

8.Додаток ПН

-ким та в  яких випадках здається Додаток ПН?

-терміни подання Доданку ПН

-від чого залежить кількість Додатків?

-розбираємо типові помилки при заповненні Додатку ПН

 Єдиний податок

-визначення доходу за експортним операціями

-чи впливають курсові різниці на дохід?

-продаж валюти

-сплата ПДВ: проблемні питання

 Валютний контроль у 2021 році

-правила валютного контролю

-фінансовий моніторинг ЗЕД-операцій

-визначення кінцевих бенефіціарів