День 1  (2  ч)  - 16.11.2020

Тема 1. Статус Международных стандартов финансовой отчётности в мире.  Сфера регулирования     

• Цель и задачи МСФО
• Состав МСФО и статус каждого вида документов
• Применение МСФО в банках.

Тема 2. Концептуальная основа МСФО 

2.1. Цель финансовой отчётности

2.2. Пять элементов финансовой отчётности (активы, обязательства, капитал, доходы и расходы)

2.3. Состав финансовой отчетности. Особенности банковской отчётности

2.4. Признание и оценка элементов финансовой отчётности

2.5. Качественные характеристики полезной финансовой информации

День 2 (2 ч) 18.11.2020

Тема 3. Оборотные и необоротные активы банка    

3.1. МСБУ 2 «Запасы» - определение запасов, их оценка и учёт

3.2. МСБУ 16 «Основные средства» - определение основных средств, их признание и оценка

3.3. МСБУ 40 «Инвестиционная недвижимость» -

- в чём отличие инвестиционной недвижимости от основных средств;

- два метода последующей оценки инвестиционной недвижимости

3.4. МСБУ 38 «Нематериальные активы» -

- определение нематериальных активов

- признание и оценка приобретённых нематериальных активов

- признание внутренне созданных нематериальных активов

3.5. МСБУ 36 «Уменьшение полезности активов»

- признаки уменьшения полезности и выполнение теста на уменьшения полезности;

- отражение уменьшения полезности в учете

3.6. МСФО 5 «Необоротные активы, предназначенные для продажи, и прекращаемая деятельность»

-  определение и критерии классификации

- признание и оценка необоротных активов, предназначенных для продажи

День 3 (3 ч) 22.11.2020

Тема 4. Финансовые инструменты – МСБУ 32, МСБУ 39, МСФО 9, МСФО 7

4.1.  Виды, классификация и первоначальное признание финансовых инструментов

4.2. Классификация финансовых активов согласно МСФО 9

4. 3. Анализ бизнес-модели и выполнение SPPI-теста с целью классификации финансовых активов

4.4. Первоначальное признание финансовых активов

4.5. Учет долговых финансовых активов

- по амортизированной себестоимости;

-  по справедливой стоимости с переоценкой через капитал;

- по справедливой стоимости с переоценкой через прибыли и убытки

4.6. Финансовые инструменты: учет инструментов капитала в портфеле банка 

- по справедливой стоимости с переоценкой через капитал

- по справедливой стоимости с переоценкой через прибыли и убытки

4.7. Учет финансовых обязательств

-  классификация финансовых обязательств

-  первоначальная оценка

-  учет по амортизированной себестоимости

-  учет по справедливой стоимости

4.8. Обесценение финансовых активов: три стадии

4.9. Корректировка процентного дохода по активам на третьей стадии

4.10. Учёт производных финансовых инструментов:

- понятие «производные финансовые инструменты»

- отделяемые и неотделяемые производные инструменты

- учёт по справедливой стоимости

- учёт хеджирования

4.11. Раскрытие финансовых инструментов в финансовой отчетности

День 4 (2 ч) 23.11.2020

Тема 5.  МСБУ 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы» 

5.1. Понятие резервов, условных обязательств и условных активов

5.2. Признание и оценка резервов

5.3. Раскрытие условных обязательств и условных активов

Тема 6. МСБУ  8 «Учетная политика, изменения бухгалтерских оценок и ошибки» 

6.1. Различия между изменением учетной политики, изменением бухгалтерских оценок и исправлением ошибки

6.2. Учет изменений в учетной политике

6.3. Учет изменения бухгалтерских оценок

6.4. Учет исправления ошибок, допущенных в предыдущих периодах

Тема 7. МСБУ 21 «Влияние изменений обменных курсов валют» 

7.1. Функциональная валюта и валюта представления отчетности

7.2. Первоначальная и последующая оценка статей, выраженных в иностранной валюте. Монетарные и немонетарные статьи

7.3. Учет курсовых разниц при пересчете из иностранной валюты в функциональную, а также из функциональной в валюту представления отчетности

День 5 (2 ч) 25.11.2020

Тема 8. МСБУ 10 «События после окончания отчетного периода» 

8.1. Определение событий после отчетной даты. Процесс утверждения финансовой отчетности к выпуску

8.2. Корректирующие и некорректирующие события

8.3. Раскрытие информации о событиях после отчетной даты в отчетности

Тема 9. МСБУ 23 «Затраты по займам»

9.1. Понятия «затраты по займам» и «квалифицируемый актив»

9.2. Затраты по займам, которые следует  капитализировать. Процедура капитализации

Тема 10.  МСБУ 12 «Налоги на прибыль»

10.1. Текущие и отложенные налоги

10. 2. Принципы учета отложенных налогов

День 6 (3 ч) 28.11.2020

Тема 11. МСФО 16 «Аренда». Учёт арендных операций

11.1.  Принципы учёта аренды

11.2. Определение аренды. Понятие «идентифицированный актив» и «Контроль над использованием актива»

11.3. Учёт аренды у арендатора: первоначальная оценка обязательств по аренде и арендного актива

11.4. Последующая оценка обязательств по аренде и арендного актива

11.5. Отражение аренды в учёте арендодателя

11.6.  Модификация аренды в учёте арендатора и арендодателя

День 7 (2 ч) 30.11.2020

Тема 12. МСФО 15 «Выручка по договорам с покупателями»

12.1. Пятиступенчатая модель признания выручки:

12.2. Идентификация договора

12.3. Идентификация обязанностей к исполнению

12.4. Определение цены сделки

12.5. Распределение цены сделки

12.6. Признание выручки

12.7. Применение МСФО 15 в банковской практике для учета программ лояльности

День 8 (2 ч) 2.12.2020

Тема 13. Индивидуальная финансовая отчётность

13.1. Отчет о финансовом положении

13.2. Отчет о совокупном доходе

13.3. Отчет об изменениях в капитале

13.4. Отчет о движении денежных средств

13.5. Примечания

13.6. Промежуточная финансовая отчётность

День 9 (2 ч) 4.12.2020

Тема 14. Консолидированная финансовая отчётность

14.1. Понятия «консолидированная» и «отдельная» финансовая отчётность

14.2. Контроль инвестора. Возможные структуры групп

• Основные принципы консолидации по методу приобретения
• Консолидация на дату приобретения
• Консолидация на последующие отчётные даты
• Поэтапное приобретение
• Выбытие контролируемой компании
• Отражение в консолидированной отчётности ассоциированных компаний

По завершению программы все участники получат международный сертификат от Альянса Профессиональной Бизнес-Элиты IAPBE - "IFRS for Banking Institutions".