Модуль 1. Податкова практика України

1. Податкове адміністрування в Україні

Права та обов'язки органів ДПС

Облік платників податків

Первинні документи в житті бізнесу

Податкове зобов'язання та сплата узгодженного податкового зобов'язання

Податковий період

Особливості різних видів перевірок та підстави їх проведення

Форма 20-ОПП

Надання документів перевіряючим, оформлення результатів перевірки

Податкове повідомлення-рішення, податкова вимога

Строки давності та штрафні санкції

Пеня: хто обраховує, як її обчислювати та сплачувати

Які перевірки можуть проводити податківці

2. Податок на прибуток

Хто є платником податку на прибуток

База оподаткування та ставки податку, об’єкт оподаткування

Порядок обчислення податку на прибуток підприємств

Наказ про облікову політику і її ключові аспекти, що впливають на фінансовий результат

Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів

Різниці, що виникають при формуванні резервів (забезпечень)

Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій

Різниці щодо операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів, а також операцій з інвестиційною нерухомістю і біологічними активами, які оцінюються за справедливою вартістю

Звільнення від оподаткування податком на прибуток

Збитки минулих періодів

Форми фінансової звітності та декларація з податку на прибутку: точки дотику

Практичні кейси:

Обчислення податкових різниць та податкові різниці для різних категорій платників

Працюємо зі збитками минулих періодів

Виправляємо помилки в облікових регістрах, у фінансовій та податковій звітності

3. Постійні представництва

Реєстрація та облік нерезидентів

Організовуємо роботу з нерезидентами

Обраховуємо прибуток постійного представництва до оподаткування

Постійне представництво звітує: яка форма звітності і куди звітуємо

Практичні кейси:

Ризики виникнення постійного представництва

Приклад звітування

Контрольовані операції

Алгоритм ідентифікації та критерії контрольованих операцій

Контрольовані операції із сировинними товарами

Попереднє узгодження ціноутворення

Ділова мета та інші коригування з ТЦУ вплив на податкову і фінансову звітність

Звітність по контрольованим операціям

Контрольно-перевірочна робота з питань ТЦУ та судова практика

Використання аудиторського звіту під час здійснення податкового контролю з питань ТЦУ

Практичні кейси:

Практика податкових перевірок по ТЦУ

4. Конструктивні дивіденди

Визначення конструктивних дивідендів

Оподаткування конструктивних дивідендів у різних ситуаціях, порядок та строки сплати

Вплив договорів про уникнення подвійного оподаткування на обрахунок суми конструктивних дивідендів

Аналіз практичних ситуацій 

Контрольовані іноземні компанії

Визначення та ключові характеристики контролю над КІК

Структурування та переструктурування права власності

Податкові коригування прибутку КІК

Облік та звітність КІК

Оподаткування дивідендів та нерозподіленого прибутку КІК

Методи податкового контролю КІК

Штрафи та відповідальність контролера КІК

Практичні кейси:

Практичний приклад оподаткування дивідендів та нерозподіленого прибутку КІК

5. Податок на додану вартість

Хто є платниками ПДВ

Обов'язкова і добровільна реєстрація платником ПДВ

Підстави для анулювання реєстрації та її наслідки

Об'єкт оподаткування

Місце постачання товарів та послуг

Дата виникнення податкових зобов'язань та визначення бази оподаткування

Податкова накладна

Коригування податкових зобов'язань та розрахунок-коригування

Різні категорії операцій: оподатковувані, неоподатковувані, звільненні

Податковий кредит: дата виникнення та підстави

Компенсуючі податкові зобов'язання

Електронне адміністрування ПДВ

Порядок складання декларації з ПДВ

Практичні кейси:

Працюємо із декларацією з ПДВ

6. Податок на доходи фізичних осіб, військовий збір та єдиний соціальний внесок

Нарахування та виплата доходів фізичних осіб

ПДФО: оподатковуваний дохід, об'єкт, ставки, податкова соціальна пільга, оподаткування заробітної плати

Військовий збір: база оподаткування, оподатковувані/неоподатковувані доходи, звітність

ЄСВ: категорії застрахованих осіб, база нарахування, звітність та штрафні санкції

7. Єдиний податок

Вибір ЄП як системи оподаткування

Критерії віднесення до різних груп та особливості первинної реєстрації як суб’єкта підприємницької діяльності

Обчислення доходів з метою оподаткування і визначення граничного обсягу доходу.

Зміна групи ЄП: право і обов’язок

Наслідки переходу на загальну систему оподаткування

Штрафні санкції за порушення критерії для ЄП

Міграція з загальної системи на ЄП і назад: як скласти податкову і фінансову звітність

Практичні кейси:

Приймаємо рішення у конкретних ситуаціях що вибрати: ЄП з ПДВ чи без ПДВ?

Складаємо декларацію єдиноподатника

8. Загальна система оподаткування для підприємців

Перехід на загальну систему оподаткування

Оподаткування та ведення обліку ФОП на загальній системі оподаткування

Критерії відповідальності для визнання витрат

Алгоритм обчислення ПДФО, військового збору та ЄСВ при річному розрахунку

Заповнення книги обліку доходів і витрат

Практичні кейси:

Складаємо декларацію загальносистемника

РРО/ПРРО:

Які розрахунки вимагають застосування РРО/ПРРО

Що є розрахунковою операцією, в тому числі при дистанційних розрахунках

Реалізація товарів в інтернеті та розрахунок карткою

9. Акцизний податок

Хто є платниками акцизного податку, їх реєстрація

Об'єкти, ставки акцизного податку

Порядок і терміни оплати

Акцизна накладна та система електронного адміністрування пального

Екологічний податок

Хто є платником екологічного податку

Об'єкти та ставки екологічного податку

Тонкощі заповнення звітності

Транспортний податок

Платники транспортного податку

Ставки та об'єкти оподаткування

Нюанси заповнення звітності

 Рентна плата

Склад рентної плати

База та об'єкт оподаткування

Платники рентної плати

Подання декларації і строки сплати рентної плати

Плата за землю

Платники плати за землю

Об'єкти та база оподаткування

Порядок обчислення плати за землю

Мінімальне податкове зобов’язання щодо земельної ділянки: хто його має обраховувати і як звітувати

10. Режим "Дія Сіті"

Критерії, умови статусу набуття, процедурні питання

Особливі правила оподаткування резидентів такого статусу: податок на прибуток чи податок на виведений капітал - коли що вигідно?

Можливість обрання моделі співпраці із фізичними особами: гіг-контракт, трудовий договір, цивільно-правовий договір з ФОП

Організаційна методика податкового консультування, податковий аудит та податкова безпека

11. Податковий консалтинг

Суть податкового консалтингу: що від консалтингу очікує отримати бізнес і які найпоширеніші запити - до чого слід бути готовим консультанту. Сертифікація податкового консультанта. Де проходить межа відповідальності консультанта.

12. Податковий аудит: суть та практика проведення

Податковий аудит  перед проведенням документальної перевірки податковими органами.

Податковий аудит: як його ефективно провести виходячи із цілей клієнта, перевірка основних ув'язок податкової та фінансової звітності.

13. Окремі випадки проведення податкового аудиту

Податковий аудит при купівлі-продажу підприємства, при зміні бухгалтера.

 

Модуль 2. Податкове планування: національний та міжнародний аспекти

Модуль 1

Тема 0. Загальні підходи до податкового планування
1) Елементи оподаткування і як їх використовують для досягнення податкового ефекту.
2) Способи протидії держави податковому плануванню на різних фазах.
3) Межі податкового планування. Агресивне податкове планування: судова практика. Необхідні умови для легального податкового планування.

Тема 1. Реорганізація замість постачання активів. Перший дорогий продаж до досягнення 1 млн. грн.
Реорганізація замість постачання активів як інструмент податкового планування. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування.

План
 1. Реорганізація замість постачання активів як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі  положення.
 2. Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.
 3. Засоби протидії податківців інструменту податкового планування.

Перший дорогий продаж до досягнення 1 млн. грн. як інструмент податкового планування. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування.

План
1. Перший дорогий продаж до досягнення 1 млн. грн. як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
2. Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.
3. Засоби протидії податківців інструменту податкового планування.

Тема 2. Забезпечувальний платіж замість авансу за будівельні роботи.
Гарантійний платіж замість авансу за останній місяць оренди. ПДВ для будівельних контрактів
Забезпечувальний платіж замість авансу за будівельні роботи та гарантійний платіж замість авансу за останній місяць оренди як інструменти податкового планування. Схематичне зображення вказаних моделей податкового планування. Економічний ефект від застосування цих інструментів податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Протидія фіскальних органів переліченим інструментам податкового планування.

План
 1. Забезпечувальний платіж замість авансу за будівельні роботи як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 2. Гарантійний платіж замість авансу за останній місяць оренди як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 3. Розрахунок економічного ефекту від застосування перелічених інструментів податкового планування.
 4. Засоби протидії податківців переліченим інструментам податкового планування.

Будівельні контракти як інструмент податкового планування. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування.

План
 1. Будівельні контракти як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 2. Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.
 3. Засоби протидії податківців інструменту податкового планування.

Тема 3. Пільги інституту спільного інвестування
Пільги інституту спільного інвестування як інструмент податкового планування. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Листи Мінфіну України, комітету Верховної Ради України, НКЦПФР щодо пільг інституту спільного інвестування. Судова практика з цього питання. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування.

План
 1. Пільги інституту спільного інвестування як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі та інші нормативні положення, судова практика.
 2. Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.
 3. Засоби протидії податківців інструменту податкового планування.

Тема 4. Комісійні операції. Операції з давальницькою сировиною

Комісія на покупку, комісія на продаж, поєднання торговельної діяльності та комісії при експорті, комісійні операції з платником єдиного податку як інструменти податкового планування. Схематичне зображення вказаних моделей податкового планування. Економічний ефект від застосування цих інструментів податкового планування. Еволюція норм податкового законодавства. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Судова практика з цього питання. Протидія фіскальних органів переліченим інструментам податкового планування.

План
 1. Комісія на покупку як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 2. Комісія на продаж як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 3. Поєднання торговельної діяльності та комісії при експорті як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 4. Комісійні операції та операції з давальницькою сировиною з платником єдиного податку як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 5. Розрахунок економічного ефекту від застосування перелічених інструментів податкового планування.
 6. Засоби протидії податківців переліченим інструментам податкового планування.

Тема 5. Надання послуг ФОП замість трудових відносин

Надання послуг ФОП замість трудових відносин як інструмент податкового планування. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми, законопроекти. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Судова практика з цього питання. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування. Гіг-контракти

План
 1. Надання послуг ФОП замість трудових відносин як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення, судова практика.
 2. Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.
 3. Засоби протидії податківців інструменту податкового планування.

Тема 6. Внесення майна до статутного капіталу компанії 

Внесення майна до статутного капіталу компанії як інструмент податкового планування. Історія питання. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування.

План
 1. Внесення майна до статутного капіталу компанії як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 2. Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.
 3. Засоби протидії податківців інструменту податкового планування.

Тема 7. Дохід отриманий від нерезидента

Дохід, отриманий від нерезидента, як інструмент податкового планування. Історія питання. Схематичне зображення вказаної моделі податкового планування. Економічний ефект від застосування цього інструменту податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми. Правова позиція податківців в індивідуальних податкових консультаціях ДПС України. Протидія фіскальних органів даному інструменту податкового планування.

План
 1. Дохід, отриманий від нерезидента, як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 2. Розрахунок економічного ефекту від застосування інструменту податкового планування.
 3. Засоби протидії податківців інструменту податкового планування.

Модуль 2

Тема 8. Міжнародне оподаткування
Релокація бізнесу і персоналу за кордон. Огляд країн, що найчастіше використовуються україньскими бізнесменами і співставне податкове навантаження:
1) Польша
2) Чехія
3) Литва
4) Германія
5) Велика Британія

Тема 9. Офшори, низькоподаткові організаційно-правові форми, Мальта, країни з податком на виведений капітал
Використання офшорних зон, низькоподаткових організаційно-правових форм, мальтійських компаній, компаній у країнах з податком на виведений капітал як інструментів податкового планування. Схематичне зображення вказаних моделей податкового планування. Економічний ефект від застосування цих інструментів податкового планування. Актуальні положення податкового законодавства зі вказаної теми, постанови Кабінету Міністрів України. Протидія фіскальних органів переліченим інструментам податкового планування.

План
 1. Використання офшорних зон як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 2. Використання низькоподаткових організаційно-правових форм як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 3. Використання мальтійських компаній як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 4. Використання компаній у країнах з податком на виведений капітал як інструмент податкового планування: сутність, моделі, законодавчі положення.
 5. Розрахунок економічного ефекту від застосування перелічених інструментів податкового планування.
 6. Засоби протидії податківців переліченим інструментам податкового планування.
 7. Вдалі юрисдикції для бізнеса: торгівельного, холдингу, фінансування, володільця айпі прав.

Тема 10. Трансфертне ціноутворення і податкове планування
1) Як бути нижче радару: вартість операції і пороги доходності. 30% коригування і конструктивні дивіденди. У яких випадках не застосовуються.

2) Реферетні ціни у транзакціях між материнською і дочірньою компанією

3) Сировинні товари: повідомлення про форвардні контракти

4) Відсотки за позиками: використання бази «рефінітів», ризики країни – як вони впливають на обгрунтуванн

5) роялті за торгівельні марки, комп’ютерні програми, винаходи, ноу-хау тощо: як структурувати бізнес.

Тема 11. Контрольовані іноземні компанії
1) за яких обставин не потрібно подавати звітність ТЦО. Крітерії контролюючої особи, нерезидента.

2) за яких обставин не потрібно сплачувати податок КІК? Активні і пасивні доходи, 2 млн грн доходу чи прибутку, офшорні юрисдикції і юрисдикції, які поширюють інформацію

3) Податок на «скрізні» дивіденди: можливі рішення задля мінімізації ризиків

Для ознайомлення з повною програмою перейдіть на лендінг  http://alterrafin.pro/tax-planning-2024

 

Модуль 3. Правове регулювання господарсько-економічної діяльності організацій в Україні. Сучасний підхід з актуальною практикою 

1. Створення комерційних підприємств та неприбуткових організацій у 2024 році. Особливості реєстрації ТОВ, ФОП, благодійних організацій та громадських об'єднань в умовах воєнного стану.

Найвигідніша форма ведення бізнесу, як не допустити помилок при виборі? Закон про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю. Статут ТОВ: строки формування статутного капіталу, строки виплати дивідендів, значні правочини, повноваження органів управління ТОВ та інші положення, які необхідно врегулювати у статуті згідно із законодавством. Вибір системи оподаткування ТОВ.

Основи корпоративних відносин та корпоративні спори. Права учасників ТОВ, можливості "міноритарних" учасників впливати на діяльність підприємства, порядок прийняття рішень вищим органом управління та рекомендації на випадок конфлікту між партнерами. Відчуження частки та вихід зі складу ТОВ. У яких випадках учасника можна виключити зі складу товариства без його згоди? Виконавчий орган (директор, дирекція), його повноваження та їх обмеження. Значні правочини та правочини із зацікавленістю.

Фізична особа-підприємець: вибір системи оподаткування та державна реєстрація ФОП. Що буде з єдиним податком з липня 2023? Як організувати партнерство у бізнесі з використанням ФОП? Благодійні організації та громадські об'єднання: мета створення, особливості державної реєстрації та ведення діяльності.

2. Наймані працівники та оплата праці. Особливості регулювання трудових правовідносин в умовах воєнного часу.

Найм та звільнення в умовах воєнного стану в Україні. Наймані працівники фізичної особи-підприємця та ТОВ. Порядок оформлення працівника. Коли вигідно використовувати цивільно-правовий договір та які ризики при цьому треба враховувати?  Ризики оформлення цивільно-правових договорів з ФОП в ІТ секторі. Альтернативні правові конструкції з найму персоналу: практика аутстаффінгу в Україні, аналіз судових рішень.

Регулювання трудових відносин: посадові інструкції, необхідна кадрова документація, а також документи, без яких можна обійтися.

Звільнення працівника: юридичні формальності. Як уникнути правових конфліктів? Аналіз судової практики.

Майнова відповідальність працівника за трудовим договором та цивільно-правовим договором.

Призупинення дії трудового договору, неповний робочий день, відпустка без збереження заробітної плати та інші способи економії в нинішніх умовах.

3. Організація договірної роботи та основи претензійно-позовної роботи.

Традиційний письмовий договір, укладання договорів із використанням електронної пошти, практика роботи "без договору" (за усними договорами). Чим електронний підпис відрізняється від ЕЦП?

Рамкові та разові договори. Змішаний договір. "Особлива" частина Цивільного кодексу України: як навчитися нею користуватися для укладення юридично грамотних договорів?

Забезпечуємо виконання зобов'язань за договором: неустойка, порука, застава, утримання, аванс та інші способи забезпечення.

Стягнення боргів. Як підготуватись до суду? У яких випадках стане в нагоді претензійний порядок врегулювання спорів? Як оцінити доказову базу та спрогнозувати результат судового розгляду? Вчимося користуватися Єдиним реєстром судових рішень.

Обставини непереборної сили (форс-мажор). Особливості застосування у 2024 році.

Сучасне розуміння договірних правовідносин у практиці Верховного Суду.

4. Зміст та оформлення господарських операцій. Первинні документи бухгалтерського обліку очима юриста.

Господарська операція – ключовий юридичний факт для оподаткування діяльності організацій та ФОП. Принцип пріоритету змісту господарської операції над формою (Substance over Form): як він реалізується в ході податкових перевірок і що про це думають вищі судові інстанції? Ділова мета (розумна економічна причина) господарської операції: зміна у законодавстві останніх років та еволюція судової практики в Україні. Principle Purpose Test в DTT і MLI. Коли можна застосовувати пільги по конвенціям уникнення подвійного оподаткування?

Як змінилися практика та законодавство щодо первинних документів бухгалтерського обліку в останні роки? Первинні документи та докази здійснення господарської операції. Обов'язкові реквізити первинних документів. Окремі документи, які можна розглядати як первинні: акти, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, звіти, інші.

Нереальні (безтоварні) операції, фіктивні та удавані угоди (правочини). Виявлення податковими органами безтоварних операцій під час планових та позапланових перевірок. Алгоритм доведення реальності (товарності) господарської операції під час оскарження рішень податкових органів у суді. Особливості оскарження статусу ризикового платника податків, «розблокування» податкових накладних та доведення податковим органам реальності операції та діяльності суб’єкта в цілому.

Первинні документи в практиці розгляду спорів адміністративними та господарськими судами.

5. Перевірки контролюючих органів та фінансовий моніторинг банків.

Особливості податкових та інших видів перевірок бізнесу в умовах воєнного стану. Закінчення Covid-карантину. Частковий мораторій на перевірки, заборона застосування фінансових санкцій та відновлення перевірок у 2024 році.

Категорії «контролерів» та їх правовий статус. Фіскальний контроль в Україні: перехід від вибіркових перевірок до автоматизованого моніторингу податкових зобов'язань.

Що потрібно знати про перевірки дотримання касової дисципліни та застосування касових апаратів у нинішніх умовах?

Планові та позапланові документальні перевірки органів ДПС. Передперевірочний моніторинг (запити, виклики до податкових органів та ін.)

Перевірки Держпраці. Неоформлені працівники, інші порушення законодавства про працю. Штрафні санкції та їхнє оскарження.

Банківський фінансовий моніторинг як складова сучасного "фіскального контролю".

Безпідставно проведені перевірки та процедурні порушення у процесі здійснення держнагляду як підстава для скасування штрафних санкцій за наслідками таких перевірок. Судова практика Верховного Суду.
 

Модуль 4. Податкове консультування

• Основи податкового консультування: етика, стандарти.
• Методи та техніки податкового консультування.
• Консультування з питань оподаткування, податкового планування, податкових перевірок.
• Представлення інтересів клієнтів у податкових органах.
• Вирішення податкових спорів.
• Податковий Due Diligence.
• ШІ в податковому консультуванні:
  • Використання ШІ для аналізу даних та надання рекомендацій клієнтам.
  • Автоматизація підготовки консультаційних висновків та звітів.
  • Використання ШІ для аналізу судової практики при вирішенні податкових спорів.

Модуль 5. Податковий аудит

Організаційні аспекти проведення податкового аудиту

1. Комунікація з клієнтом: джерела інформації, робочі ресурси та ключові точки взамодії
2. Види податкових діагностик та ключові процедурні аспекти на кожному з них в рамках підготовки до податкової перевірки:

• перевірка всіх операцій компанії за певний період щодо дотримання вимог податкового законодавства,
• податкова перевірка бізнес діяльності компанії з урахуванням заздалегідь визначеного рівня суттєвості,
• перевірка документального оформлення, обліку та підходу до визнання для податкових цілей окремих операцій за запитом компанії,
• консультування клієнта з поточних питань в сфері оподаткування.

Облікова політика

Рекомендації по роботі з обліковою політикою в розрізі податку на прибуток та податку на додану вартість:

• визнання доходів (повнота визнання, відповідність звітним податковим періодам),
• списання  сумнівної  та  безнадійної  дебіторської  заборгованості (включаючи створення та використання резерву сумнівних боргів),
• формування, використання або коригувань резервів та забезпечень (зокрема правильність податкових коригувань при декларуванні податку на прибуток підприємств),
• належне документального оформлення господарських операцій (зокрема використання бухгалтерських довідок та «довільних» форм первинних документів, якщо така можливість не формалізована в обліковій політиці),
• дисконтування або оцінки фінансових інвестицій, інструментів/зобов’язань,
• списання на витрати періоду вартості запасів, малоцінних предметів, тощо – без їх оприбуткування або належного документального підтвердження використання таких активів,
• собівартості реалізованої продукції, робіт та послуг.

Операції з нерезидентами

• аналіз договорів та відповідних операцій з нерезидентами,
• оцінка правильності кваліфікації операцій за ними та відповідності їх податкового обліку

Дія Сіті

• оцінка податкового навантаження існуючої бізнес-структури,
• оптимізація навантаження на виплати працівникам та гіг-контарктерам: які доходи можна оподатковувати за зниженими ставками і на що звертають увагу податківці,
• загальна система чи ПнВК: що вигідніше обрати і в яких випадках навіть на ПнВК потрібно буде сплачувати податок на прибуток,
• заповнення додатку ДІЯ: на що треба в першу чергу звернути увагу.

КІК-діагностика

1. Визначення контролюючих осіб та обов’язку звітування, джерела інформації для податківців для ідентифікації бенефіціарів,
2. Ключові аспекти заповнення звітності бенефіціарами (юридичними та фізичними особи),
3. Аналіз фінансової звітності контрольованої іноземної компанії та визначення скоригованого прибутку до оподаткування в Україні.

Тенденції судового оскарження результатів податкових перевірок

Модуль 6. Податковий комплаєнс 

Організаційні аспекти проведення податкового аудиту

Комунікація з клієнтом: джерела інформації, робочі ресурси та ключові точки взамодії

Види податкових діагностик та ключові процедурні аспекти на кожному з них в рамках підготовки до податкової перевірки:

перевірка всіх операцій компанії за певний період щодо дотримання вимог податкового законодавства,

податкова перевірка бізнес діяльності компанії з урахуванням заздалегідь визначеного рівня суттєвості,

перевірка документального оформлення, обліку та підходу до визнання для податкових цілей окремих операцій за запитом компанії,

консультування клієнта з поточних питань в сфері оподаткування.

Облікова політика

Рекомендації по роботі з обліковою політикою в розрізі податку на прибуток та податку на додану вартість:

визнання доходів (повнота визнання, відповідність звітним податковим періодам),

списання  сумнівної  та  безнадійної  дебіторської  заборгованості (включаючи створення та використання резерву сумнівних боргів),

формування, використання або коригувань резервів та забезпечень (зокрема правильність податкових коригувань при декларуванні податку на прибуток підприємств),

належне документального оформлення господарських операцій (зокрема використання бухгалтерських довідок та «довільних» форм первинних документів, якщо така можливість не формалізована в обліковій політиці),

дисконтування або оцінки фінансових інвестицій, інструментів/зобов’язань,

списання на витрати періоду вартості запасів, малоцінних предметів, тощо – без їх оприбуткування або належного документального підтвердження використання таких активів,

собівартості реалізованої продукції, робіт та послуг.

Операції з нерезидентами

аналіз договорів та відповідних операцій з нерезидентами,

оцінка правильності кваліфікації операцій за ними та відповідності їх податкового обліку

Дія Сіті

оцінка податкового навантаження існуючої бізнес-структури,

оптимізація навантаження на виплати працівникам та гіг-контарктерам: які доходи можна оподатковувати за зниженими ставками і на що звертають увагу податківці,

загальна система чи ПнВК: що вигідніше обрати і в яких випадках навіть на ПнВК потрібно буде сплачувати податок на прибуток,

заповнення додатку ДІЯ: на що треба в першу чергу звернути увагу.

КІК-діагностика

Визначення контролюючих осіб та обов’язку звітування, джерела інформації для податківців для ідентифікації бенефіціарів,

Ключові аспекти заповнення звітності бенефіціарами (юридичними та фізичними особи),

Аналіз фінансової звітності контрольованої іноземної компанії та визначення скоригованого прибутку до оподаткування в Україні.

Тенденції судового оскарження результатів податкових перевірок

Модуль 7. Кодекс професійної етики