Організаційні аспекти проведення податкового аудиту

1. Комунікація з клієнтом: джерела інформації, робочі ресурси та ключові точки взамодії
2. Види податкових діагностик та ключові процедурні аспекти на кожному з них в рамках підготовки до податкової перевірки:

• перевірка всіх операцій компанії за певний період щодо дотримання вимог податкового законодавства,
• податкова перевірка бізнес діяльності компанії з урахуванням заздалегідь визначеного рівня суттєвості,
• перевірка документального оформлення, обліку та підходу до визнання для податкових цілей окремих операцій за запитом компанії,
• консультування клієнта з поточних питань в сфері оподаткування.

Облікова політика

Рекомендації по роботі з обліковою політикою в розрізі податку на прибуток та податку на додану вартість:

• визнання доходів (повнота визнання, відповідність звітним податковим періодам),
• списання  сумнівної  та  безнадійної  дебіторської  заборгованості (включаючи створення та використання резерву сумнівних боргів),
• формування, використання або коригувань резервів та забезпечень (зокрема правильність податкових коригувань при декларуванні податку на прибуток підприємств),
• належне документального оформлення господарських операцій (зокрема використання бухгалтерських довідок та «довільних» форм первинних документів, якщо така можливість не формалізована в обліковій політиці),
• дисконтування або оцінки фінансових інвестицій, інструментів/зобов’язань,
• списання на витрати періоду вартості запасів, малоцінних предметів, тощо – без їх оприбуткування або належного документального підтвердження використання таких активів,
• собівартості реалізованої продукції, робіт та послуг.

Операції з нерезидентами

• аналіз договорів та відповідних операцій з нерезидентами,
• оцінка правильності кваліфікації операцій за ними та відповідності їх податкового обліку

Дія Сіті

• оцінка податкового навантаження існуючої бізнес-структури,
• оптимізація навантаження на виплати працівникам та гіг-контарктерам: які доходи можна оподатковувати за зниженими ставками і на що звертають увагу податківці,
• загальна система чи ПнВК: що вигідніше обрати і в яких випадках навіть на ПнВК потрібно буде сплачувати податок на прибуток,
• заповнення додатку ДІЯ: на що треба в першу чергу звернути увагу.

КІК-діагностика

1. Визначення контролюючих осіб та обов’язку звітування, джерела інформації для податківців для ідентифікації бенефіціарів,
2. Ключові аспекти заповнення звітності бенефіціарами (юридичними та фізичними особи),
3. Аналіз фінансової звітності контрольованої іноземної компанії та визначення скоригованого прибутку до оподаткування в Україні.

Тенденції судового оскарження результатів податкових перевірок