Розділ 1. Огляд податкового режиму Дія-Сіті 2025

1. Особливості режиму Дія-Сіті

• – знижені ставки для податків на виплати фахівцям Дія-Сіті
• – військовий збір у 2025 році
• – податкові пільги та знижки для інвесторів Дія-Сіті
• – податок на виведений капітал замість податку на прибуток для юридичних осіб
• – податкова привабливість режиму Дія-Сіті у порівнянні з іншими країнами
• – понижені ставки податків: пільга чи обов’язок?

2. Переваги та недоліки режиму Дія-Сіті для фахівців та компаній

• – легалізація заробітної плати та доходів, соцпакет та «плюшки»
• – вплив режиму на розмір соціальних пільг та можливі компенсації
• – чи вигідніше працювати в Дія-Сіті у порівнянні з роботою через ФОПів

3. Порядок формування та ведення реєстру Дія Сіті

• – де знайти офіційний сайт Мінцифри?
• – нормативні документи, що регулюють діяльність Дія-Сіті

Розділ 2. Кваліфікаційні вимоги для перебування в режимі Дія-Сіті: дотримання, звітність, аудит, втрата статусу

1. Які компанії можуть бути учасниками Дія-Сіті?

• – як скористатися пільгами Дія-Сіті, якщо ви не ІТ-компанія
• – важливі юридичні вимоги до резидентів Дія-Сіті

2. Вимоги до кваліфікованого доходу

• – порядок розрахунку частки кваліфікованого доходу
• – вплив практики застосовних стандартів обліку (П(С)БО чи МСФЗ) на розрахунок
• – чи обов’язковий акт наданих послуг (виконаних робіт) для підтвердження суми доходу?
• – чи впливають на обсяг доходу передплати (аванси) від покупців? чи потрібний інвойс для отримання передплати?
• – які доходи може отримувати резидент Дія-Сіті без обмеження сумою доходу?

3. Дозволені кваліфіковані види діяльності резидентів Дія-Сіті. Кейси:

• – дозволені КВЕДи та конкретні виді діяльності (повний перелік)
• – розробка, продаж програмного забезпечення та «заліза»
• – SaaS та електронна комерція: маркетплейси, прайс-агрегатори, «класіфайд»
• – рекламні послуги та цифровий маркетинг
• – банки та фінансові установи

4. Вимоги до середньооблікової кількості фахівців резидента Дія-Сіті

• – порядок розрахунку середньооблікової кількості фахівців: штатні працівники, позаштатники, договори ЦПХ, гіг-контрактори, неповний робочий час/місяць тощо

5. Вимоги до середньомісячної суми винагороди фахівців резидента Дія-Сіті

• – порядок розрахунку середньомісячної суми винагороди фахівців
• – за яким графіком потрібно виплачувати зарплату резиденту Дія-Сіті: до 7-го чи до 31-го числа?

6. Вимоги щодо дотримання кваліфікаційних критеріїв

• – з якого періоду застосовуються кваліфікаційні критерії
• – яких вимог можна дотримуватися не весь час перебування на режимі Дія-Сіті?
• – пільгові умови участі в Дія-Сіті для «стартапів»

7. Порядок здійснення контролю за дотриманням кваліфікаційних вимог

• – звіти резидента Дія-Сіті про відповідність кваліфікаційним вимогам
• – обов’язковий аудит звітів про відповідність: вибір аудитора, строки, вартість послуг
• – проходження обов’язкового аудиту: обсяг перевірки, необхідні документи та основні ризики
• – технічний порядок подання звітів до Мінцифри

8. Податкові наслідки недотримання кваліфікаційних вимог:

• – втрата права на пільгові ставки оподаткування винагород фахівцям резидента Дія-Сіті
• – втрата права на використання особливого режиму оподаткування податком на прибуток
• – порядок переходу резидента Дія-Сіті на загальний режим
• – втрата статусу резидента Дія-Сіті після подання звітів про відповідність
• – чи можлива втрата статусу резидента Дія-Сіті «заднім числом» із донарахуванням податків?

Розділ 3. Порядок переходу на режим Дія-Сіті.

1. Що потрібно зробити компанії до подання заяви на реєстрацію в Дія-Сіті?

2. Подання заяви на реєстрацію в Дія-Сіті

• – який період подання заяви краще обрати?
• – з якого моменту компанія набуває статусу резидента Дія-Сіті?
• – якими документами підтверджується включення в реєстр Дія-Сіті?
• – відмінність в подані для стартапів

3. Що потрібно зробити після подання заяви про включення до реєстру Дія-Сіті?

4. Як перейти на сплату податку на прибуток на особливих умовах (9%)?

5. Як резиденту Дія-Сіті дізнатися про втрату статусу чи інші проблеми?

Розділ 4. Ризеденти Дія Сіті 2025: зміни в оподаткуванні (ЗУ 4113-IX, законопроєкт №9319)

1. Нові можливості для стартапів у рамках Дія.City

• – скасування вимоги щодо мінімальної кількості фахівців у команді в 9 осіб.
• – пільгова ставка ПДФО для спеціалістів Дія Сіті у розмірі 5% та мінімальне ЄСВ до доходів
• – звільнення від оподаткування ПнВК благодійної допомоги, наданої резидентами Дія Сіті на користь ЗСУ
• – скасування актів наданих послуг для гіг-спеціалістів.
• – звільнення від нарахування ПДВ на послуги GIG-спеціалістів іноземців.
• – доступ до дуальної освіти, як і для працівників за трудовим договором.
• – доплата ПДФО та ЄСВ за невиконня критеріїв (запобіжник проти зловживань).
• – у Дія.City не зможуть увійти бізнеси, пов’язані з рф, незалежно від країни реєстрації чи проживання власників.

2. Нюанси бронювання ІТ-спеціалістів і переваги для резидентів Дія.City

3. Роз’яснення ДПС щодо добровільного мед страхування, що сплачується резидентом Дія Сіті

Розділ 5. Гіг-контракт, як особлива форма договору працевлаштування у резидента Дія-Сіті

1. Гіг-контракт: трудовий чи цивільний договір?

• – правова природа гіг-контракту
• – відмінності між трудовим договором, гіг-контрактом, договором з ФОП та договором ЦПХ
• – переваги та недоліки працевлаштування на гіг-контракті (для компанії, для працівника)
• – можливі податкові ризики переходу на Дія-Сіті для вже працюючих компаній

2. Типи гіг-контрактів: на виконання функцій за посадою або на надання послуг

• – чи можуть бути на гіг-контракті директор компанії, начальник відділу, менеджер по кадрам, маркетолог, прибиральниця, людина з інвалідністю тощо?

3. Виплата винагороди гіг-контракторам

• – три формати винагороди (за період, за робочий час і за обсяг робіт): плюси та мінуси
• – структура винагороди гіг-контрактору: основна винагорода, доплати, оплата перерв у роботі, оплата лікарняних, інші компенсації та виплати
• – особливості надання резидентом Дія-Сіті обладнання гіг-контракторам для цілей надання послуг
• – надання резидентом Дія-Сіті гіг-контракторам інших компенсацій (відрядження, господарські витрати) та додаткових благ (офісні плюшки, навчання, спорт/ігри, корпоративи, житло, страхування тощо)
• – порядок виплати винагороди: графік виплат
• – чи потрібно сплачувати гіг-контрактору аванс та в які терміни?

4. Документальне оформлення діяльності гіг-контракторів

• – постановка завдань гіг-контракторам
• – облік робочого часу гіг-контракторів
• – чи потрібно оформлювати акт наданих послуг з гіг-контракторами та яка форма акту

5. Бухгалтерський облік винагород гіг-контракторам в програмах бухобліку:

• – три моделі ведення обліку (ручний облік, модуль зарплати, облік в ЗУП)
• – практичні поради та рекомендації

Розділ 6. Оподаткування виплат персоналу/фахівцям та інших виплат в режимі Дія-Сіті: основні винагороди, гарантії і компенсації, додаткові блага, інші виплати

1. Ставки оподаткування доходів фізичних осіб в режимі Дія-Сіті

• – застосовні ставки для ПДФО, ВЗ, ЄСВ
• – застосування пільгових ставок у місяці набуття та припинення резидентства Дія-Сіті
• – застосування пільгових ставок при недотримані кваліфікаційних вимог
• – ставки податків при виплатам особам з інвалідністю
• – застосування ліміту оподатковуваного доходу для пільгової ставки з ПДФО
• – розрахунок сум податків у випадку, якщо фахівець працював неповний місяць
• – розрахунок сум податків для працівників за сумісництвом
• – чи потрібно сплачувати ЄСВ за відсутності виплат фахівцю за місяць
• – розрахунок ЄСВ у разі переведення фахівця з штату на гіг-контракт чи навпаки

2. Оподаткування виплат персоналу/фахівцям резидента Дія-Сіті

• – які виплати оподатковуються за пільговими ставками, а які – на загальних підставах
• – виплати, що звільнені від оподаткування, в тому числі під час перебування в Дія-Сіті
• – оплата відпусток, інших оплачуваних перерв та лікарняних (за рахунок підприємства, так і за рахунок фондів)
• – допомоги та інші виплати, що здійснюються за рахунок коштів фондів державного соціального страхування
• – надання додаткових благ, в тому числі гіг-фахівцям
• – виплати на відрядження, в тому числі для гіг-фахівців
• – виплати мобілізованим

3. Оподаткування операцій надання гіг-контракторам обладнання в користування

4. Особливості адміністрування та сплати податків з виплат персоналу в режимі Дія-Сіті

• – на які рахунки правильні сплачувати податки в Дія-Сіті
• – особливості заповнення форми 4ДФ
• – проблема декларування нарахування ПДФО за власний рахунок резидента Дія-Сіті

5. Особливості оподаткування та врегулювання окремих виплат фізичним особам:

• – виплата авторської винагороди
• – виплата компенсації за невчинення конкурентних дій
• – виплати дивідендів засновника резидента Дія-Сіті

Розділ 7. Особливий режим оподаткування податком на прибуток у резидента Дія-Сіті

1. Ставка/-и оподаткування в особливому режимі оподаткування

2. Об’єкти оподаткування податком на виведений капітал (дивіденди, витрати, операції):

• – безоплатне надання майна чи безповоротня допомога
• – несвоєчасна оплаті боргу покупцями
• – доходи та перерахування коштів на іноземні банківські рахунки
• – виплати платникам єдиного податку; розрахунок ліміту таких виплат; «касовий» метод
• – які можливі моделі подальшої роботи з ФОП для резидента Дія-Сіті
• – імпортні операції із затримкою передання товарів / результатів робіт, послуг
• – виплати на користь офшорів
• – операції за агентськими договорами
• – виплати роялті
• – надання та повернення позик, сплата процентів
• – інвестиції

3. Окремі правила в особливому режимі оподаткування:

• – погашення простроченої заборгованості
• – операції в іноземній валюті
• – бартерні операції
• – операції заліку та подібні
• – авансові внески при виплаті дивідендів

4. Податкові знижки в особливому режимі: зменшення податку на суму іноземних податків на репатріацію

5. Особливості подання декларацій з податку на прибуток в режимі Дія-Сіті

• – чи потрібно подавати щоквартальні декларації ?
• – як подавати декларації в періоді переходу на Дія-Сіті?
• – як подавати декларації в періоді втрати статусу резидента Дія-Сіті?
• – особливості заповнення податкової декларації резидента Дія-Сіті
• – відображення коригувань об’єкту оподаткування попередніх періодів