Транспортно-экспедиторская деятельность:

основные акценты в налогообложении и учете- 2021

1. Договор ТЭД:

- анализ основных ошибок и последствий для объекта налогообложения 

- на что следует обратить внимание в договоре о ТЕУ для оптимизации НДС

- место оказания ТЭУ и услуг по перевозке,

 - услуги по международной перевозке,

- предоставление подвижного состава, транспортных средств, контейнеров и т.д.

- прямые и посреднические услуги и их отражение в бухгалтерском и налоговом учете

- выделение размера «платы экспедитору»: коммерческая составляющая, налоговые и бухгалтерские риски, практика проверок

- риски ТЭД в проверках

2. Принципиальные отличия договора ТЭД и Договора о предоставлении транспортных услуг

3. Правила ИНКОТЕРМС-2020: ответственность и риски транспортно-экспедиторской деятельности 

4.        Особенности оформления транспортно-распорядительной документации:

- перевозки по Украине и за рубежом

- оформление транспортных перевозок

- ТТН в транспортно-экспедиторской деятельности

- международный перевозочный документ

- акт о предоставлении ТЭУ и транспортных услуг

- что делать, если первичные документы отстутствуют?

5.        Транспортные услуги и ТЭУ:

- доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете, влияние курсовых разниц (первичные документы, использование путевых и маршрутных листов, ТТН, СМР и т.д)

- нюансы перевыставления расходов по транспортно-экспедиторским договорам

- определение конечного бенефициарного получателя доходов в ТЭД

- корректировка объекта налогообложения при приобретении ТЭУ у рискового нерезидента

- корректировка объекта налогообложения при продаже ТЭУ рисковому нерезиденту

- понятие «справка об уплате налогов» в стране регистрации субъекта хозяйствования: форма и сроки получения

- влияние штрафов в ТЭД на объект налогообложения

- оплата налога на репатриацию в ТЭУ

- правила начисления и выплаты налога на репатриацию в 2021 г, в т.ч. в натуральной форме

- отражение корректировок в Декларации по налогу на прибыль

- нюансы заполнения Приложения ПН

6.        Понятие фрахта и его отражение в доходно-расходной части предприятия:

-фрахт или транспортные услуги: основные отличия

- договор фрахта: на что обратить внимание при составлении?

- мнения ДФСУ и судов о фрахте и налоговых последствиях 

- нюансы определения фрахтовых доходов

- применение обычных цен,

- особые виды расходов при фрахте,

- юридическое обоснование налога на фрахт

- документы о резидентстве в прямом договоре и посредническом, в договоре с несколькими экспедиторами

- роль конечного бенефициара в налоге на фрахт

- отражение налога на фрахт в Декларации по налогу на прибыль

7. Риски возникновения контролируемых операций в ТЭД

8.        Отдельные расходы при оказании транспортных услуг и транспортно-экспедиторских услуг

- особенности формирования расходов и момент их возникновения, влияние на НК по НДС

- возмещаемые и не возмещаемые расходы

- выполнение поручений заказчика,

- использование собственных и арендованных транспортных средств

- тонкости ремонтных расходов,

- амортизация транспортных средств: применение минимальных сроков полезного использования

- лизинговые автомобили: особенности учета

- расходы на страхование

9 .  ГСМ:

- приобретение ГСМ- документальное подтверждение

- возможно ли хранение ГСМ на предприятии?

- расходы ГСМ не связанные с деятельностью предприятия

- документы для списания ГСМ

- риски возникновения акцизного склада- правила 2020 г

- топливо для собственных нужд: имеет ли значение количество?

- обязательно ли иметь акцизный склад?

- регистрация плательщиком акцизного налога

- лицензии на хранение топлива

10. Транзитные денежные средства

- оформление посреднической и прямой части договора,

- документация, подтверждающая "транзитность" денежных средств

- расчеты по договору оказания транспортных услуг и ТЭУ с учетом  ЗУ " О валюте и валютных операциях"

- предельный срок оплаты по ТЭД-контрактам в ВЭД и финансовые последствия их  нарушения

11.     База налогообложения и дата возникновения НО по НДС в транспортных услугах и ТЭУ

- основные правила составления НН и РК

- правомерность применения нулевой ставки

- перевыставление нулевой ставки по цепочке перевозчиков и экспедиторов

- перевозка, экспедирование. Агентирование: нюансы НДС

- налогообложение дополнительных услуг

12. Особенности использования единого налога в ТЭД

- определение дохода

- формирование первичных документов плательщика единого налога

- отражение дохода в Декларации

- влияние курсовых разниц

13. Банковский мониторинг операций в ТЭД

- риски в резидентских договорах

- риски в нерезидентских договорах

- валютный контроль и закрытие ВЭД договоров

- как оплатить агентское вознаграждение нерезиденту без проблем?

14. Ответственность в транспортных перевозках и ТЭД

- штрафы и неустойки в случае нарушения договорных отношений

- порядок урегулирования споров между участниками.