Програма курсу "Бухгалтерський облік та оподаткування"

1. Введення в спеціальність:

•  поняття господарчої діяльності та її облік; 
• реєстрація юридичної особи;
•  господарські процеси, які виникають на підприємстві та їх взаємозв'язок.

2. Облікова політика підприємства:

•  типова політика;
•  затвердження політики підприємства.

3. Бухгалтерський облік:

•  принципи БО; 
•  предмет БО;
•  національні та міжнародні стандарти БО;

4. Класифікація активів:

•  оборотні активи;
•  не оборотні активи.

5. Класифікація зобов'язань:

•  поточні зобов'язання;
•  довгострокові зобов'язання.

6. План рахунків бухгалтерського обліку:

•  балансові рахунки:

 - активні;

 - пасивні; 

 - активно-пасивні;

•  поза балансові рахунки: для чого потрібні та їх облік;
•  синтетичні та аналітичні рахунки; 
•  субрахунки, як додаткові.

7. Елементи бухгалтерського обліку та методи. Метод подвійного запису.

8. Готівка та готівкові розрахунки:

• "Положення про касу та касові операції";
•  норми ведення каси;
•  документи для касових операцій;
•  штрафні санкції за порушення;
•  БО готівкових розрахунків.

9. Розрахунки в банках: 

• відкриття/закриття рахунку в банку; 
• документи для розрахунків;
• БО безготівкових розрахунків.

10. Розрахунки з підзвітними особами:

• сільсько-господарча закупівля;
• господарчі потреби;
• відрядження;
• авансові звіти;
• БО розрахунків з підзвітними особами.

11. Розрахунки з постачальниками та підрядниками: 

• господарчий договір;
• рахунки для БО;
• перші поняття про ПДВ:

 - податкові зобов'язання;

 - податковий кредит; 

 - правило першої події;

 - БО  ПДВ.

12. Запаси, як оборотні активи:

• зарахування на баланс;
• первісна вартість в залежності від способу появи запасів на підприємстві;
• вартість вибуття;
• методи вибуття;
• БО запасів.

13. Кредити:

• поточні;
• довгострокові;
• види кредитів;
• облік кредитів.

14. Виплати найманим працівникам:

• строки нарахування та виплати зарплати;
• законодавча база;
• документи для нарахування зарплати;
• нарахування зарплати: 

- за фактично відпрацьований час в залежності від форми оплати:

 * оплата почасова;

 * оплата відрядна;

 * оклад/тарифна ставка;

 * поняття мінімальної зарплати;

- оплата в період відрядження;

- відпускні; 

- лікарняні;

- премії;

- інші нарахування;

• утримання з зарплати:

- ПДФО;

- військовий збір;

- аліменти та інші утримання по виконавчим листам та рішенням суду;

- нарахування та сплата ЄСВ;

- матеріальна допомога:

 * з податками;

 * неоподатковувана; 

 * додаткове благо; 

• зарплата не грошима;
• БО виплат робітникам;
• звітність по зарплаті.

15. Необоротні активи:

• види вартості:

 - первісна;

 - ліквідаційна;

 - амортизаційна;

 - залишкова;

• основні засоби;
• нематеріальні активи;
• інші матеріальні необоротні активи;
• амортизація і методи нарахування;
• період корисного використання та експлуатації;
• знос та ліквідація необоротних активів;
• БО необоротних активів.

16. Інвентаризація:

• необхідна по законодавству;
• за рішенням підприємства;
• залишки та нестачі в їх БО;
• документування інвентаризації.

17. Розрахунки з дебіторами:

• поточна заборгованість;
• довгострокова заборгованість;
• сумнівні та безнадійні борги і їх облік;
• документування розрахунків з дебіторами;
• БО розрахунків.

18. Вексельна форма розрахунків:

• поняття розрахунків з векселями;
• простий вексель;
• переведений вексель;
• БО векселів.

19. Визнання доходів та витрат і їх облік.

20. Фінансові результати діяльності:

• збитки;
• прибутки і направлення їх використання;
• дивіденти та їх розподіл;
• фінансова звітність:

 - визначення звітів для надання їх в статистику та податкову;

 - баланс;

 - звіти про фінрезультати;

 - заповнення звітності та строки її подання.

 21. Податковий облік:

• системи оподаткування в Україні;
• загальнодержавні та місцеві податки;
• податок на прибуток;
• ПДВ;
• екологічний податок;
• земельний податок;
• єдиний податок;
• податок на майно;
• туристичний, паркувальний та риночний збір;
• інші податки, внески, збори.

По кожному податку:

• платник;
• база оподаткування;
• ставки:
• строки сплати;
• пільги;
• декларація та її заповнення.

22. Спрощена система оподаткування:

• облік доходів та витрат;
• облік інших господарських операцій;
• звітність.

23. Поворотна та безповоротна фінансова допомога:

• письмовий договір;
• правила надання, отримання та повернення;
• бухгалтерський облік допомоги.

24. Перевірки:

• планові;
• внепланові невиїздні/виїздні;
• камеральні.