Доповідач: Губіна Ірина Анатоліївна — редактор газети «БухгалтеріяUA», автор численних публікацій з оподаткування та бухгалтерського обліку, сертифікований фахівець в галузі бухобліку та аудиту (DipIFR (rus) АССА (2005); САР (2009), 1999 года успішний досвід незалежної лекційної діяльності в сфері податкового та бухгалтерського обліку , спеціалізація: податок на прибуток та ПДФО
У програмі:
Податкові премудрості відряджень: що можна, чого не можна, де «живуть» податкові ризики
- Норми ПКУ, що регулюють питання відряджень
- Коли, в яких випадках виникає ПДФО і військовий збір, на кого поширюються податкові пільги
- Що з ЄСВ? Чи обкладаються ЄСВ на відрядження компенсації?
- ПДВ і витрати - що може перешкодити їх відобразити?
Відрядження у неприбутківців, бюджетніків, резидентів Дія-Сіті: які особливості та податкові ризики слід врахувати, типові помилки та правила
Кого можна направляти у відрядження та на яких умовах. Коли має сенс оформлювати відрядження, а коли краще цього уникати:
- Відрядження для основних працівників та сумісників
- Відрядження для «дистанційників» - як визначити місце відрядження
- Відрядження працівників відокремлених підрозділів до головного підприємства: що із місцем постійної роботи. Як правильного його визначати та навіщо
- відрядження і роз'їзний характер роботи: можливості, відмінності, переваги, оцінка податкового навантаження;
- поїздки в рамках посадових інструкцій VS відрядження: який варіант краще вибрати
Службові поїздки осіб, НЕ перебувають у трудових відносинах:
- особи, яких можна направляти у відрядження (поїздки засновників, фізосіб, які виконують роботи за цивільно-правовими договорами та ін.);
- основні правила побудови відносин, наявність гарантій і податкових пільг
Зв'язок відрядження з господарською діяльністю:
- чи обґрунтовані вимоги податківців?
- чи потрібно показувати зв'язок відряджень з господарською діяльністю
- які документи можу стати в нагоді
- що робити, якщо зв'язок з госпдіяльністю не очевидний
- податкові наслідки «недоведеною зв'язку»
Документальні особливості процесу відрядження процесу: без яких документів не обійтися
- Положення про відрядження: які питання має врегулювати підприємство?
- наказ на відрядження, чи потрібен він, що там має бути відображено
- чи треба складати кошторис витрат та коли?
- інші первинні документи - що це і чи потрібні вони?
- в чому відмінність підтверджуючих та розрахункових документів?
- чи завжди потрібні розрахункові документи та платіжні інструкції для підтвердження витрат;
- ризики відсутності того чи іншого документа;
- «закордондокументи»: вся правда про форму і мовою складання, чи обов'язковий переклад таких документів, хто і коли може вимагати переклад.
Аванс на відрядження: видавати чи ні?
- чи обов’язково видавати аванс: що загрожує за невидачу авансу, чи є тут податкові ризики
- видача авансу: в якій сумі й коли; чи можна видати одному працівнику на групу працівників, які направляються у відрядження
- чи потрібен аванс, якщо працівник їде у відрядження із корпоративною карткою
- гривневий аванс у закордонному відрядженні та визнання витрат
- аванс виданий, а відрядження не відбулося: хвороба працівника чи відміна відрядження; коли треба повернути аванс
Документи від СПД: що повинен привезти відряджений працівник і як виплату суб'єкту підприємницької діяльності відображати в звітах підприємства
Все про добові:
- «платити чи не платити», і якщо так, то скільки, Україна, закордон, «змішані» відрядження?
- заграндобові і нюанси розрахунку (застосування курсу НБУ при різних варіантах фінансування відряджень (при наявності валютного авансу, гривневі карти і т.д.));
Користування таксі і орендованим транспортом: що із витратами та їх підтвердженням
Роумінг і зв'язок у відрядженнях: оптимізуємо витрати, плануємо безподаткові компенсації
Питання організації проживання:
- Готель або не готель: що вибрати?
- Додаткові витрати, включені в рахунок проживання: що можна / не можна?
- Міні-бар, харчування, алкоголь
- Проживання в двомісному номері
- Оренда житла у СПД
- Турзбору в Україні та закордоном
Представницькі витрати у відрядженні: нюанси оформлення та правильного оподаткування, обмеження і ризики
Використання платіжних карток у відрядженнях (особисті, корпоративні), переваги і проблеми:
- Корпоративна або особиста: яку картку вибрати? Ризики і наслідки використання, можливі обмеження
- Чи можна розраховуватися однією карткою за кількох працівників? Як потім скласти авансові звіт?
- Особисті картки третіх осіб у відрядженні - чи є шанс закрити відрядження без ПДФО?
- Зняття готівки з картки - які підтверджуючі документи потрібні, що робити, якщо немає чека банкомату і які терміни авансового звіту
- валютні нюанси відряджень за кордон і розрахунки картками - вплив нових валютних правил
- додаткове фінансування при «довгих» відрядженнях;
- гривневі картки закордоном і побудова обліку, за яким курсом закриваємо розрахунки. Аналіз практичних ситуацій та прикладів;
- можливості придбання ТМЦ за карткою, в т.ч. закордоном, чи можна? Як закривати?
- Повернення валюти, надмірно знятої з картки не в валюті рахунку - що робити? Як закрити розрахунки?
Авансовий звіт та мистецтво звітування. Коли подавати, а коли ні
- Авансовий звіт із Звітом та без: як правильно звітувати та у які терміни
- Коли треба звітувати за встановленою формою: що каже ПКУ та податкова? А якщо, раптом, за старою – чи не буде проблем?...
- Підзвітні кошти без авансового звіту: не зручно, але можна. Коли? Та як не заблукати «між соснами» між «треба» та «не треба»
- Як бути у ситуаціях, коли ПКУ не вимагає склади авансовий звіт, але підприємство вирішує його складати. Яку форму використовувати та чи завжди доречно самостійно розробляти іншу?
- Неподання Звіту ≠ відсутність вимог підтвердити витрати документально. Перелік підтвердних документів для відрядження і не тільки: в якій формі та коли надавати
- Готівкові та безготівкові витрачання підзвітних коштів: як звітуватися, щоб не мати зайвих податкових наслідків
- Як правильно відзвітуватися за підзвітну готівку: що змінилося після року дії нових податкових норм
- Які терміни щодо підзвітних коштів регламентує Положення № 148, а які ситуації залишилися без відповідних норм
- Кредитовий підзвіт: що робити, коли працівник витратив свої кошти і підприємство винне. Як оформити документально по-новому з огляду на «стару» позицію Мінфіну.